Kalkulator VAT 8% czy 23%
Podaj rodzaj obiektu, powierzchnię i charakter robót — dostaniesz stawkę, a przy przekroczeniu limitu metrażu także proporcję podziału i kwoty.
Kalkulator liczy typowy przypadek i NIE zastępuje porady podatkowej. Przy nietypowym zleceniu albo dużej kwocie jedynym zabezpieczeniem przed odsetkami i sankcją jest interpretacja indywidualna (art. 14b Ordynacji podatkowej) — wniosek składa się do KIS.
Limit dla tego obiektu to 150 m².
Stawka
Reguła ma trzy piętra, nie jedno
Najczęstsza odpowiedź w internecie — „mieszkanie to 8%” — jest prawdziwa tylko na pierwszym piętrze reguły. O stawce decydują trzy rzeczy naraz: rodzaj obiektu, jego powierzchnia i charakter robót.
- Obiekt: lokal mieszkalny (także w budynku niemieszkalnym), dom jednorodzinny oraz budynek wielorodzinny wraz z częściami wspólnymi mogą korzystać ze stawki obniżonej; lokal użytkowy nie
- Powierzchnia: 150 m² dla lokalu i 300 m² dla domu (art. 41 ust. 12b ustawy o VAT)
- Roboty: budowa, remont, modernizacja, termomodernizacja, przebudowa i konserwacja obiektu, a także mikroinstalacja OZE dla budynku — ale już nie zagospodarowanie terenu wokół niego ani sprzedaż samego materiału
Przekroczony limit nie oznacza 23% na całość
Przy powierzchni większej niż limit stawkę obniżoną stosuje się PROPORCJONALNIE — do części podstawy odpowiadającej limitowi (art. 41 ust. 12c). Lokal 200 m² to 150/200, czyli 75% wartości ze stawką 8% i 25% ze stawką 23%.
To najczęstszy błąd w tę drugą stronę: wystawienie 8% na całość przy lokalu ponad 150 m².
Roboty konserwacyjne mają własną podstawę
Konserwacja korzysta ze stawki obniżonej na podstawie art. 41 ust. 12 pkt 2 i NIE podlega limitowi powierzchni. Traci ją jednak wtedy, gdy wartość samych materiałów przekracza 50% podstawy opodatkowania (ust. 12e).
Kto kupuje materiał — i co to zmienia na Twojej fakturze
Gdy materiał kupuje klient we własnym zakresie, na fakturze wykonawcy nie ma żadnej dostawy towaru: jest sama usługa i cała idzie stawką właściwą dla robót. Nie ma tu czego dzielić — dostawę materiału klient rozliczył z własnym sprzedawcą.
Gdy materiał kupujesz Ty i wchodzi on w cenę roboty, to jedno świadczenie kompleksowe — również w całości stawką właściwą dla robót. Osobną czynnością jest dopiero sprzedaż samego materiału BEZ montażu; to dostawa towaru ze stawką podstawową i ma w kalkulatorze własną pozycję.
Częste pytania — VAT 8 czy 23
- VAT na usługi budowlane — 8 czy 23 procent?
- 8% przy budowie, remoncie, modernizacji, termomodernizacji lub przebudowie obiektu objętego społecznym programem mieszkaniowym: lokalu mieszkalnego do 150 m² albo domu jednorodzinnego do 300 m². Powyżej limitu — proporcjonalnie do części mieszczącej się w limicie. Budynku wielorodzinnego i jego części wspólnych limity nie dotyczą, więc dach czy elewacja bloku idą 8% bez względu na metraż. W lokalu użytkowym stawka obniżona nie przysługuje.
- Jaka stawka VAT przy remoncie mieszkania powyżej 150 m²?
- Mieszana. Stawkę 8% stosuje się do części wartości odpowiadającej 150 m², resztę opodatkowuje się stawką 23%. Przy lokalu 200 m² wychodzi 75% i 25%.
- Jaki VAT na ogrodzenie, kostkę i przyłącza?
- 23%. To roboty poza bryłą budynku, więc nie są robotami w obiekcie budowlanym — stawka obniżona ich nie obejmuje, nawet przy domu mieszczącym się w limicie.
- Czy montaż mebli i sprzętu AGD to 8%?
- Nie. Montaż sprzętu i mebli wolnostojących to dostawa towaru z montażem, opodatkowana stawką podstawową. Inaczej wygląda zabudowa trwale związana z konstrukcją budynku — tu rozstrzyga charakter prac.
- Jaki VAT na usługi budowlane w lokalu użytkowym?
- 23%, niezależnie od powierzchni. Lokal użytkowy nie należy do budownictwa objętego społecznym programem mieszkaniowym.
Stawka znana. Wystaw z tego ofertę.
teodo trzyma VAT per pozycja (0/5/8/23/zw), liczy podsumowanie i przekazuje pozycje do faktury bez przepisywania. 14 dni za darmo, bez karty.